改善民生

01.扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號(hào)

02.安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

03.符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部公告2023年第57號(hào)

04.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》 財(cái)政部公告2019年第76號(hào)

05.企業(yè)招用脫貧人口就業(yè)扣減企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號(hào)

06.企業(yè)招用登記失業(yè)半年以上人員就業(yè)扣減企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號(hào)

促進(jìn)企業(yè)發(fā)展

01.符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅（100萬(wàn)元以下） 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)

02.符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅（100萬(wàn)元至300萬(wàn)元） 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》財(cái)政部 稅務(wù)總局2022年第13號(hào)

加速折舊

01.固定資產(chǎn)或購(gòu)入軟件等可以加速折舊或攤銷 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

02.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除(2014年新政） 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕75號(hào)

03.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除(2015年新政） 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2015〕106號(hào)

04.500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)

05.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除（2019年新政） 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)

節(jié)能環(huán)保

01.中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 財(cái)稅〔2009〕30號(hào)

02.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

03.實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 財(cái)稅〔2009〕30號(hào)

04.購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

05.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第38號(hào)

06.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》 財(cái)稅〔2010〕110號(hào)

07.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

利息或股息分紅收入

01.取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》 財(cái)稅〔2013〕5號(hào)

02.非居民企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令 第512號(hào)

03.外國(guó)政府利息免征企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令 第512號(hào)

04.國(guó)際金融組織利息免征企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令 第512號(hào)

05.投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕1號(hào)

06.國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

07.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利免稅 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

08.符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》  財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第64號(hào)

09.符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

10.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（除農(nóng)村飲水工程）投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào) 

11.取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第64號(hào)

12.分配08年以前股息紅利免征企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕1號(hào)

支持三農(nóng)

01.金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第55號(hào)

02.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第55號(hào)

03.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第54號(hào)

04.從事農(nóng)村飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第58號(hào)

05.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

支持文化教育體育

01.動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》 財(cái)稅〔2009〕65號(hào)

02.經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于延續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部公告2023年第71號(hào)

民族自治與西部開發(fā)

01.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

02.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部公告2020年第23號(hào) 

鼓勵(lì)高新技術(shù)

01.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

02.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除（制造業(yè)、非制造業(yè)加計(jì)扣除比例50%部分） 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》 財(cái)稅〔2015〕119號(hào)

03.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除（制造業(yè)、非制造業(yè)加計(jì)扣除比例50%至75%部分） 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》 財(cái)稅〔2018〕99號(hào)

04.國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)

05.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)

06.企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計(jì)扣除（100%加計(jì)扣除部分） 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號(hào)

07.取得的基礎(chǔ)研究收入免征企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號(hào)

08.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除（集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)加計(jì)扣除100%至120%部分） 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號(hào)

09.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除（扣除比例由75%提高至100%部分） 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)

10.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》 財(cái)稅〔2017〕79號(hào)

11.服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》 財(cái)稅〔2018〕44號(hào)

12.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（制造業(yè)、非制造業(yè)加計(jì)扣除比例50%部分） 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

13.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（制造業(yè)、非制造業(yè)加計(jì)扣除比例50%至75%部分） 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》 財(cái)稅〔2018〕99號(hào)

14.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)加計(jì)扣除100%至120%部分） 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號(hào)

15.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（扣除比例由75%提高至100%部分） 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)

16.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

17.投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)

18.投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2018〕55號(hào) 

19.投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2018〕55號(hào) 【20241126】

現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策全集（二）