財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局

關(guān)于“十四五”期間能源資源勘探開發(fā)利用進(jìn)口稅收政策的通知 

財(cái)關(guān)稅〔2021〕17號 發(fā)布日期：2021-04-12  

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、發(fā)展改革委，海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān)，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，各省、自治區(qū)、直轄市能源局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局、發(fā)展改革委，財(cái)政部各地監(jiān)管局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

為完善能源產(chǎn)供儲銷體系，加強(qiáng)國內(nèi)油氣勘探開發(fā)，支持天然氣進(jìn)口利用，現(xiàn)將有關(guān)進(jìn)口稅收政策通知如下：

一、對在我國陸上特定地區(qū)（具體區(qū)域見附件）進(jìn)行石油（天然氣）勘探開發(fā)作業(yè)的自營項(xiàng)目，進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的，并直接用于勘探開發(fā)作業(yè)的設(shè)備（包括按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)資料）、儀器、零附件、專用工具，免征進(jìn)口關(guān)稅；在經(jīng)國家批準(zhǔn)的陸上石油（天然氣）中標(biāo)區(qū)塊（對外談判的合作區(qū)塊視為中標(biāo)區(qū)塊）內(nèi)進(jìn)行石油（天然氣）勘探開發(fā)作業(yè)的中外合作項(xiàng)目，進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的，并直接用于勘探開發(fā)作業(yè)的設(shè)備（包括按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)資料）、儀器、零附件、專用工具，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

二、對在我國海洋（指我國內(nèi)海、領(lǐng)海、大陸架以及其他海洋資源管轄海域，包括淺海灘涂，下同）進(jìn)行石油（天然氣）勘探開發(fā)作業(yè)的項(xiàng)目（包括1994年12月31日之前批準(zhǔn)的對外合作“老項(xiàng)目”），以及海上油氣管道應(yīng)急救援項(xiàng)目，進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的，并直接用于勘探開發(fā)作業(yè)或應(yīng)急救援的設(shè)備（包括按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)資料）、儀器、零附件、專用工具，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

三、對在我國境內(nèi)進(jìn)行煤層氣勘探開發(fā)作業(yè)的項(xiàng)目，進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的，并直接用于勘探開發(fā)作業(yè)的設(shè)備（包括按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)資料）、儀器、零附件、專用工具，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

四、對經(jīng)國家發(fā)展改革委核（批）準(zhǔn)建設(shè)的跨境天然氣管道和進(jìn)口液化天然氣接收儲運(yùn)裝置項(xiàng)目，以及經(jīng)省級政府核準(zhǔn)的進(jìn)口液化天然氣接收儲運(yùn)裝置擴(kuò)建項(xiàng)目進(jìn)口的天然氣（包括管道天然氣和液化天然氣，下同），按一定比例返還進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。具體返還比例如下：

（一）屬于2014年底前簽訂且經(jīng)國家發(fā)展改革委確定的長貿(mào)氣合同項(xiàng)下的進(jìn)口天然氣，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅按70%的比例予以返還。

（二）對其他天然氣，在進(jìn)口價(jià)格高于參考基準(zhǔn)值的情況下，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅按該項(xiàng)目進(jìn)口價(jià)格和參考基準(zhǔn)值的倒掛比例予以返還。倒掛比例的計(jì)算公式為：倒掛比例=（進(jìn)口價(jià)格-參考基準(zhǔn)值）/進(jìn)口價(jià)格×100％，相關(guān)計(jì)算以一個(gè)季度為一周期。

五、本通知第一條、第二條、第三條規(guī)定的設(shè)備（包括按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)資料）、儀器、零附件、專用工具的免稅進(jìn)口商品清單，由工業(yè)和信息化部會同財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、國家能源局另行制定并聯(lián)合印發(fā)。第一批免稅進(jìn)口商品清單自2021年1月1日實(shí)施，至第一批免稅進(jìn)口商品清單印發(fā)之日后30日內(nèi)已征應(yīng)免稅款，依進(jìn)口單位申請準(zhǔn)予退還。以后批次的免稅進(jìn)口商品清單，自印發(fā)之日后第20日起實(shí)施。

六、符合本通知第一條、第二條、第三條規(guī)定并取得免稅資格的單位可向主管海關(guān)提出申請，選擇放棄免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，只免征進(jìn)口關(guān)稅。有關(guān)單位主動放棄免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再次申請免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

七、“十四五”期間能源資源勘探開發(fā)利用進(jìn)口稅收政策管理辦法由財(cái)政部會同有關(guān)部門另行制定印發(fā)。

紅蕾財(cái)稅標(biāo)注：2021.04.16 財(cái)政部、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、國家能源局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于“十四五”期間能源資源勘探開發(fā)利用進(jìn)口稅收政策管理辦法的通知》，有效期為2021年1月1日至2025年12月31日，詳見：財(cái)關(guān)稅〔2021〕18號。

八、本通知有效期為2021年1月1日至2025年12月31日。 

附：享受能源資源勘探開發(fā)利用進(jìn)口稅收政策的陸上特定地區(qū)（本網(wǎng)標(biāo)注：本文與吉林無關(guān)，略）

相關(guān)文件：

財(cái)政部、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、國家能源局

關(guān)于“十四五”期間能源資源勘探開發(fā)利用進(jìn)口稅收政策管理辦法的通知 

財(cái)關(guān)稅〔2021〕18號 發(fā)布日期：2021-04-16  

 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化主管部門，海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān)，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，各省、自治區(qū)、直轄市能源局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化局，財(cái)政部各地監(jiān)管局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

為落實(shí)《財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間能源資源勘探開發(fā)利用進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕17號，以下簡稱《通知》），特制定本辦法。

一、關(guān)于石油（天然氣）、煤層氣勘探開發(fā)作業(yè)項(xiàng)目和海上油氣管道應(yīng)急救援項(xiàng)目的免稅規(guī)定

（一）對可享受政策的有關(guān)單位，分別按下列規(guī)定執(zhí)行：

1.自然資源部作為石油（天然氣）、煤層氣地質(zhì)調(diào)查工作有關(guān)項(xiàng)目的項(xiàng)目主管單位，依據(jù)有關(guān)項(xiàng)目確認(rèn)文件以及《通知》第五條規(guī)定的免稅進(jìn)口商品清單，向項(xiàng)目執(zhí)行單位出具《能源資源勘探開發(fā)利用進(jìn)口稅收政策項(xiàng)下有關(guān)項(xiàng)目及進(jìn)口商品確認(rèn)表》（以下簡稱《確認(rèn)表》，見附件1）。

中國石油天然氣集團(tuán)有限公司、中國石油化工集團(tuán)有限公司、中國海洋石油集團(tuán)有限公司作為石油（天然氣）、煤層氣勘探開發(fā)作業(yè)的項(xiàng)目主管單位，依據(jù)有關(guān)部門出具的項(xiàng)目確認(rèn)文件，以及《通知》第五條規(guī)定的免稅進(jìn)口商品清單，確認(rèn)勘探開發(fā)項(xiàng)目、項(xiàng)目執(zhí)行單位、項(xiàng)目執(zhí)行單位在項(xiàng)目主管單位取得油氣礦業(yè)權(quán)之日后進(jìn)口的商品，出具《確認(rèn)表》。

中國海洋石油集團(tuán)有限公司作為海上油氣管道應(yīng)急救援項(xiàng)目的項(xiàng)目主管單位，依據(jù)有關(guān)部門出具的項(xiàng)目確認(rèn)文件，以及《通知》第五條規(guī)定的免稅商品清單，確認(rèn)海上油氣管道應(yīng)急救援項(xiàng)目、項(xiàng)目執(zhí)行單位、項(xiàng)目執(zhí)行單位在海上油氣管道應(yīng)急救援項(xiàng)目批準(zhǔn)之日后進(jìn)口的商品，出具《確認(rèn)表》。

2.其他已依法取得油氣礦業(yè)權(quán)并按《通知》第一條、第二條、第三條規(guī)定開展石油（天然氣）、煤層氣勘探開發(fā)作業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)，應(yīng)在每年4月底前向財(cái)政部提出享受政策的申請，并附企業(yè)基本情況、開展石油（天然氣）、煤層氣勘探開發(fā)作業(yè)項(xiàng)目的基本情況。財(cái)政部會同自然資源部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局確定該企業(yè)作為項(xiàng)目主管單位后，財(cái)政部將項(xiàng)目主管單位及項(xiàng)目清單函告海關(guān)總署，抄送自然資源部、稅務(wù)總局、項(xiàng)目主管單位。項(xiàng)目主管單位依據(jù)《通知》第五條規(guī)定的免稅商品清單，確認(rèn)項(xiàng)目執(zhí)行單位、項(xiàng)目執(zhí)行單位在項(xiàng)目主管單位取得油氣礦業(yè)權(quán)之日后進(jìn)口的商品，出具《確認(rèn)表》。

（二）符合本條第一項(xiàng)的項(xiàng)目執(zhí)行單位，憑《確認(rèn)表》等有關(guān)材料，按照海關(guān)規(guī)定向海關(guān)申請辦理進(jìn)口商品的減免稅手續(xù)。

（三）項(xiàng)目執(zhí)行單位發(fā)生名稱、經(jīng)營范圍變更等情形的，應(yīng)在政策有效期內(nèi)及時(shí)將有關(guān)變更情況說明報(bào)送項(xiàng)目主管單位，并退回已開具的《確認(rèn)表》。項(xiàng)目主管單位確認(rèn)變更后的項(xiàng)目執(zhí)行單位自變更登記之日起能否按《通知》規(guī)定繼續(xù)享受政策，對符合規(guī)定的項(xiàng)目執(zhí)行單位重新出具《確認(rèn)表》，并在其中“項(xiàng)目執(zhí)行單位名稱、經(jīng)營范圍變更等情況說明”欄，填寫變更內(nèi)容及變更時(shí)間。

（四）《通知》第五條規(guī)定的免稅商品清單，可根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況等適時(shí)調(diào)整。

（五）《通知》第五條規(guī)定的已征應(yīng)免稅款，依項(xiàng)目執(zhí)行單位申請準(zhǔn)予退還。其中，已征稅進(jìn)口且尚未申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，應(yīng)事先取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《能源資源勘探開發(fā)利用進(jìn)口稅收政策項(xiàng)下進(jìn)口商品已征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅未抵扣情況表》（見附件2），向海關(guān)申請辦理退還已征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅手續(xù)；已申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，僅向海關(guān)申請辦理退還已征進(jìn)口關(guān)稅手續(xù)。

（六）石油（天然氣）、煤層氣勘探開發(fā)作業(yè)和海上油氣管道應(yīng)急救援項(xiàng)目的項(xiàng)目主管單位應(yīng)加強(qiáng)政策執(zhí)行情況的管理監(jiān)督，并于每年3月底前將上一年度政策執(zhí)行情況匯總報(bào)財(cái)政部、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、國家能源局。

（七）項(xiàng)目執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格按照《通知》規(guī)定使用免稅進(jìn)口商品，如違反規(guī)定，將免稅進(jìn)口商品擅自轉(zhuǎn)讓、移作他用或者進(jìn)行其他處置，被依法追究刑事責(zé)任的，在《通知》剩余有效期內(nèi)，停止享受政策。

（八）項(xiàng)目執(zhí)行單位如存在以虛報(bào)信息等獲得免稅資格的，經(jīng)項(xiàng)目主管單位或有關(guān)部門查實(shí)后，由項(xiàng)目主管單位函告海關(guān)總署，自函告之日起，該項(xiàng)目執(zhí)行單位在《通知》剩余有效期內(nèi)停止享受政策。

二、關(guān)于天然氣進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅先征后返規(guī)定

（一）符合《通知》第四條規(guī)定的項(xiàng)目所進(jìn)口的天然氣，相關(guān)進(jìn)口企業(yè)可申請辦理天然氣進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅返還。

（二）2020年12月31日前已按《財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于對2011-2020年期間進(jìn)口天然氣及2010年底前“中亞氣”項(xiàng)目進(jìn)口天然氣按比例返還進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2011〕39號）享受了天然氣進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅返還的項(xiàng)目，自2021年1月1日起按《通知》規(guī)定享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅返還。對于上述項(xiàng)目在2020年12月31日及以前申報(bào)進(jìn)口的天然氣的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅返還，仍按財(cái)關(guān)稅〔2011〕39號文件及相關(guān)規(guī)定辦理。國家發(fā)展改革委、國家能源局將上述項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目主管單位函告財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局，并抄送項(xiàng)目所在地財(cái)政部監(jiān)管局、發(fā)展改革委、能源局、直屬海關(guān)。

（三）自2021年1月1日起，對符合《通知》規(guī)定的跨境天然氣管道和進(jìn)口液化天然氣接收儲運(yùn)裝置的新增項(xiàng)目，以及省級政府核準(zhǔn)的進(jìn)口液化天然氣接收儲運(yùn)裝置新增擴(kuò)建項(xiàng)目，在項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，國家發(fā)展改革委、國家能源局將新增項(xiàng)目和新增擴(kuò)建項(xiàng)目的名稱、項(xiàng)目主管單位和享受政策的起始日期，函告財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局，并抄送新增項(xiàng)目和新增擴(kuò)建項(xiàng)目所在地財(cái)政部監(jiān)管局、發(fā)展改革委、能源局、直屬海關(guān)。

（四）項(xiàng)目主管單位發(fā)生變更的，國家發(fā)展改革委、國家能源局應(yīng)在政策有效期內(nèi)及時(shí)將項(xiàng)目名稱、變更后的項(xiàng)目主管單位、變更日期函告財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局，并抄送項(xiàng)目所在地財(cái)政部監(jiān)管局、發(fā)展改革委、能源局、直屬海關(guān)。

（五）本條第二、三、四項(xiàng)所述的項(xiàng)目主管單位，依據(jù)有關(guān)部門出具的天然氣項(xiàng)目確認(rèn)文件，對符合《通知》規(guī)定的項(xiàng)目、進(jìn)口企業(yè)和進(jìn)口數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)，并出具《享受能源資源勘探開發(fā)利用進(jìn)口稅收政策的進(jìn)口天然氣項(xiàng)目及企業(yè)確認(rèn)書》（以下簡稱《確認(rèn)書》，見附件3）。

（六）《通知》第四條第一項(xiàng)中的長貿(mào)氣合同清單，由國家發(fā)展改革委函告財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局，抄送財(cái)政部各地監(jiān)管局、有關(guān)企業(yè)。

（七）《通知》第四條第二項(xiàng)中的進(jìn)口價(jià)格，是指以單個(gè)項(xiàng)目計(jì)算，一個(gè)季度內(nèi)（即1-3月、4-6月、7-9月或10-12月，具體進(jìn)口時(shí)間以進(jìn)口報(bào)關(guān)單上列示的“申報(bào)日期”為準(zhǔn)，下同）進(jìn)口價(jià)格的算術(shù)平均值；參考基準(zhǔn)值是指同一季度內(nèi)參考基準(zhǔn)值的算術(shù)平均值。

在計(jì)算進(jìn)口價(jià)格的算術(shù)平均值時(shí)，應(yīng)將同一季度內(nèi)同一企業(yè)在同一項(xiàng)目下進(jìn)口的符合《通知》第四條第二項(xiàng)的天然氣均包含在內(nèi)。管道天然氣的進(jìn)口價(jià)格為實(shí)際進(jìn)口管道天然氣單位體積進(jìn)口完稅價(jià)格的算術(shù)平均值。液化天然氣的進(jìn)口價(jià)格為實(shí)際進(jìn)口液化天然氣單位熱值進(jìn)口價(jià)格的算術(shù)平均值。

參考基準(zhǔn)值由國家發(fā)展改革委、國家能源局確定并函告財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局，抄送財(cái)政部各地監(jiān)管局、海關(guān)總署廣東分署和各直屬海關(guān)，告知相關(guān)企業(yè)。

（八）天然氣進(jìn)口企業(yè)應(yīng)在每季度末結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)，統(tǒng)一、集中將上一季度及以前尚未報(bào)送的稅收返還申請材料報(bào)送納稅地海關(guān)。申請材料應(yīng)包括《確認(rèn)書》，分項(xiàng)目填報(bào)的《長貿(mào)氣進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅先征后返統(tǒng)計(jì)表》（見附件4）、《管道天然氣（不含長貿(mào)氣）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅先征后返統(tǒng)計(jì)表》（見附件5）或《液化天然氣（不含長貿(mào)氣）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅先征后返統(tǒng)計(jì)表》（見附件6）。具體稅收返還依照《財(cái)政部、中國人民銀行、海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)口稅收先征后返管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2014〕373號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（九）天然氣進(jìn)口企業(yè)如存在以虛報(bào)信息等獲得進(jìn)口稅收返還資格的，經(jīng)項(xiàng)目主管單位或有關(guān)部門查實(shí)后，由項(xiàng)目主管單位函告海關(guān)總署，自函告之日起，該天然氣進(jìn)口企業(yè)在《通知》剩余有效期內(nèi)停止享受政策。

三、財(cái)政等有關(guān)部門及其工作人員在政策執(zhí)行過程中，存在違反政策規(guī)定的行為，以及濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，依照國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

四、本辦法有效期為2021年1月1日至2025年12月31日。

附（本網(wǎng)略）：

1.能源資源勘探開發(fā)利用進(jìn)口稅收政策項(xiàng)下有關(guān)項(xiàng)目及進(jìn)口商品確認(rèn)表 

2.能源資源勘探開發(fā)利用進(jìn)口稅收政策項(xiàng)下進(jìn)口商品已征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅未抵扣情況表 

3.享受能源資源勘探開發(fā)利用進(jìn)口稅收政策的進(jìn)口天然氣項(xiàng)目及企業(yè)確認(rèn)書 

4.長貿(mào)氣進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅先征后返統(tǒng)計(jì)表 

5.管道天然氣（不含長貿(mào)氣）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅先征后返統(tǒng)計(jì)表 

6.液化天然氣（不含長貿(mào)氣）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅先征后返統(tǒng)計(jì)表