財政部　稅務(wù)總局　商務(wù)部　科技部　國家發(fā)展改革委

關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知 

財稅〔2017〕79號     2017年11月2日

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、商務(wù)主管部門、科技廳（委、局）、發(fā)展改革委，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局、商務(wù)局、科技局、發(fā)展改革委：

為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于促進外資增長若干措施的通知》（國發(fā)〔2017〕39號）要求，發(fā)揮外資對優(yōu)化服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)的積極作用，引導(dǎo)外資更多投向高技術(shù)、高附加值服務(wù)業(yè)，促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)服務(wù)能力的提升，增強我國服務(wù)業(yè)的綜合競爭力，現(xiàn)就技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題通知如下：

一、自2017年1月1日起，在全國范圍內(nèi)實行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：

1.對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

二、享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)必須同時符合以下條件：

1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)；

2.從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》（詳見附件）中的一種或多種技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力；

3.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；

4.從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上；

5.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。

從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外單位提供《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中所規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）和技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO），而從上述境外單位取得的收入。

三、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定管理

1.省級科技部門會同本級商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門根據(jù)本通知規(guī)定制定本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法，并負(fù)責(zé)本地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定管理工作。各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法應(yīng)報科技部、商務(wù)部、財政部、稅務(wù)總局和國家發(fā)展改革委備案。

2.符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)應(yīng)向所在省級科技部門提出申請，由省級科技部門會同本級商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門聯(lián)合評審后發(fā)文認(rèn)定，并將認(rèn)定企業(yè)名單及有關(guān)情況通過科技部“全國技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)辦理管理平臺”備案，科技部與商務(wù)部、財政部、稅務(wù)總局和國家發(fā)展改革委共享備案信息。符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)須在商務(wù)部“服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計監(jiān)測管理信息系統(tǒng)（服務(wù)外包信息管理應(yīng)用）”中填報企業(yè)基本信息，按時報送數(shù)據(jù)。

3.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，持相關(guān)認(rèn)定文件向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事宜。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告；不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。主管稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)資格的，應(yīng)提請認(rèn)定機構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)取消企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的資格。

4.省級科技、商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門對經(jīng)認(rèn)定并享受稅收優(yōu)惠政策的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)應(yīng)做好跟蹤管理，對變更經(jīng)營范圍、合并、分立、轉(zhuǎn)業(yè)、遷移的企業(yè)，如不再符合認(rèn)定條件，應(yīng)及時取消其享受稅收優(yōu)惠政策的資格。

5.省級財政、稅務(wù)、商務(wù)、科技和發(fā)展改革部門要認(rèn)真貫徹落實本通知的各項規(guī)定，在認(rèn)定工作中對內(nèi)外資企業(yè)一視同仁，平等對待，切實做好溝通與協(xié)作工作。在政策實施過程中發(fā)現(xiàn)問題，要及時反映上報財政部、稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部和國家發(fā)展改革委。

6.省級科技、商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門及其工作人員在認(rèn)定技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)工作中，存在違法違紀(jì)行為的，按照《公務(wù)員法》《行政監(jiān)察法》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

7.本通知印發(fā)后，各地應(yīng)按照本通知規(guī)定于2017年12月31日前出臺本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法并據(jù)此開展認(rèn)定工作?，F(xiàn)有31個中國服務(wù)外包示范城市已認(rèn)定的2017年度技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)繼續(xù)有效。從2018年1月1日起，中國服務(wù)外包示范城市技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理工作依照所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）制定的管理辦法實施。

附件：技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）

技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）

 一、信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）

（一）軟件研發(fā)及外包

（二）信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包

（三）信息系統(tǒng)運營維護外包

 二、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）

三、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO）

相關(guān)文件：

財政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、國家發(fā)展改革委

關(guān)于在服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)推廣技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知 

財稅〔2016〕122號 發(fā)布日期：2016-11-10  

天津、上海、海南、深圳、浙江、湖北、廣東、四川、江蘇、山東、黑龍江、重慶、貴州、陜西?。ㄖ陛犑?、計劃單列市）財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、商務(wù)主管部門、科技廳（委、局）、發(fā)展改革委：

為加快服務(wù)貿(mào)易發(fā)展，進一步推進外貿(mào)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)決定精神,現(xiàn)就在服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)推廣技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通知如下：

一、自2016年1月1日起至2017年12月31日止，在天津、上海、海南、深圳、杭州、武漢、廣州、成都、蘇州、威海和哈爾濱新區(qū)、江北新區(qū)、兩江新區(qū)、貴安新區(qū)、西咸新區(qū)等15個服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)（以下簡稱試點地區(qū)）實行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：

1.符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

二、本通知所稱技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)須滿足的條件及有關(guān)管理事項，按照《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中，企業(yè)須滿足的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍按照本通知所附《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》執(zhí)行。

三、試點地區(qū)人民政府（管委會）財政、稅務(wù)、商務(wù)、科技和發(fā)展改革部門應(yīng)加強溝通與協(xié)作，發(fā)現(xiàn)新情況、新問題及時上報財政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部和發(fā)展改革委。

四、《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）繼續(xù)有效。

財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委

關(guān)于完善技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知

財稅[2014]59號                  2014.10.8

北京、天津、大連、黑龍江、上海、江蘇、浙江、安徽、廈門、江西、山東、湖北、湖南、廣東、深圳、重慶、四川、陜西?。ㄖ陛犑?、計劃單列市）財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、商務(wù)主管部門、科技廳（委、局）、發(fā)展改革委：

為進一步推動技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)服務(wù)能力的提升，增強我國服務(wù)業(yè)的綜合競爭力，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題通知如下： 

一、自2014年1月1日起至2018年12月31日止，在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等21個中國服務(wù)外包示范城市（以下簡稱示范城市）繼續(xù)實行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策： 

1.對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

二、享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)必須同時符合以下條件： 

1.從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》（詳見附件）中的一種或多種技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力；

2.企業(yè)的注冊地及生產(chǎn)經(jīng)營地在示范城市（含所轄區(qū)、縣、縣級市等全部行政區(qū)劃）內(nèi)；

3.企業(yè)具有法人資格；

4.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；

5.從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上。

6.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。

從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外單位提供《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中所規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）和技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO），而從上述境外單位取得的收入。

三、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定管理 

1.示范城市人民政府科技部門會同本級商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門根據(jù)本通知規(guī)定制定具體管理辦法，并報科技部、商務(wù)部、財政部、國家稅務(wù)總局和國家發(fā)展改革委及所在?。ㄖ陛犑?、計劃單列市）科技、商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門備案。 

示范城市所在?。ㄖ陛犑?、計劃單列市）科技部門會同本級商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)所轄示范城市的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理工作。

2.符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)應(yīng)向所在示范城市人民政府科技部門提出申請，由示范城市人民政府科技部門會同本級商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門聯(lián)合評審并發(fā)文認(rèn)定。認(rèn)定企業(yè)名單應(yīng)及時報科技部、商務(wù)部、財政部、國家稅務(wù)總局和國家發(fā)展改革委及所在?。ㄖ陛犑小⒂媱潌瘟惺校┛萍?、商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門備案。

3.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，持相關(guān)認(rèn)定文件向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事宜。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告；不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。主管稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)資格的，應(yīng)暫停企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，并提請認(rèn)定機構(gòu)復(fù)核。

4.示范城市人民政府科技、商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門及所在?。ㄖ陛犑?、計劃單列市）科技、商務(wù)、財政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門對經(jīng)認(rèn)定并享受稅收優(yōu)惠政策的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)應(yīng)做好跟蹤管理，對變更經(jīng)營范圍、合并、分立、轉(zhuǎn)業(yè)、遷移的企業(yè)，如不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)及時取消其享受稅收優(yōu)惠政策的資格。

四、示范城市人民政府財政、稅務(wù)、商務(wù)、科技和發(fā)展改革部門要認(rèn)真貫徹落實本通知的各項規(guī)定，切實搞好溝通與協(xié)作。在政策實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時逐級反映上報財政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部和國家發(fā)展改革委。

五、《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2010]65號）自2014年1月1日起廢止。

附件：技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）（參照財稅【2017】79號文件）