全面數(shù)字化的電子發(fā)票常見問題即問即答（一）

100. 試點納稅人取得的農產(chǎn)品海關繳款書，進行發(fā)票用途確認時，無法進行農產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？

答：試點納稅人取得的農產(chǎn)品海關繳款書在進行發(fā)票用途確認時，如果該海關繳款書不在可勾選海關繳款書明細中，無法進行用途確認。試點納稅人可通過“農產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊海關繳款書的補錄功能進行農產(chǎn)品海關繳款書的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在“農產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。

當該筆農產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

發(fā)票入賬

101. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標識功能？

答：試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標識”模塊，對取得的2017年1月1日之后開具的發(fā)票進行入賬標識操作，幫助納稅人降低重復入賬的風險，便利會計核算管理。

電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導入等入賬標識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關發(fā)票信息后導入進行入賬標識操作。后續(xù)會加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財務系統(tǒng)對接入賬。

102. 我公司是非試點納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？

答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質件的全電發(fā)票電子文件。

103. 我公司是國家稅務總局上海市稅務局管轄范圍內的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應的電子件嗎？

答：需要。根據(jù)《關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質件的電子會計憑證。

104. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務進行入賬？

答：2017年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務進行入賬：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前入賬的發(fā)票；

（4）其他。（1-104問  日期：2022.6.9 來源：北京市稅務局）