紅蕾財(cái)稅標(biāo)注：這個(gè)案例告訴我們，企業(yè)必須合規(guī)經(jīng)營(yíng)！??！

國(guó)家稅務(wù)總局JLSWJCJ

稅務(wù)處理決定書(shū)

JSJ處〔2021〕22號(hào)

CCCB有限公司：（納稅人識(shí)別號(hào)：910000000000000018Q）

我局于2020年11月26日至2021年9月28日對(duì)你單位（地址：QKQ路３９９號(hào)）2017年1月1日至2019年12月31日印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、地方教育附加、增值稅情況進(jìn)行了檢查，違法事實(shí)及處理決定如下：

一、違法事實(shí)

（一）增值稅方面

1.你單位與子公司之間發(fā)生購(gòu)銷業(yè)務(wù)，未做銷售處理，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

你單位根據(jù)子公司揚(yáng)州CF汽車內(nèi)飾件有限公司、廣東MZ機(jī)械科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱兩個(gè)子公司）的物料需求，由其采購(gòu)計(jì)劃部門(mén)統(tǒng)一制定采購(gòu)計(jì)劃，統(tǒng)一組織采購(gòu)，所采購(gòu)原材料由該單位統(tǒng)一付款，并將取得的增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，貨物由供應(yīng)商直接發(fā)給兩個(gè)子公司，由子公司對(duì)貨物辦理驗(yàn)收入庫(kù)。其實(shí)質(zhì)是你單位（母公司）將統(tǒng)一采購(gòu)的材料銷售給子公司，應(yīng)按規(guī)定計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。2017年至2019年你單位共向兩個(gè)子公司銷售原材53,668,966.72元，未做銷售處理，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額。其中2017年26,823,034.26元；2018年16,443,026.09元未作銷售處理；2019年10,402,906.37元。

2.2018年7月你單位部分原材料遭雨水浸泡，相關(guān)人員管理不善，長(zhǎng)時(shí)間未對(duì)被雨水浸泡的原材料處理，造成原材料損失，相關(guān)已經(jīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額未按規(guī)定轉(zhuǎn)出。共應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額1,262,108.84元，其中2018年7月當(dāng)月確定的損失部分應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額477,536.32元，2019年6月確定的損失部分應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額784,572.52元。

3.你單位將部分固定資產(chǎn)處置，合計(jì)金額為12,410,514.32元，其中2018年10,470,859.16元，2019年度1,939,655.16元。上述行為未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

4.你單位2018年7月向遼源市JL造革有限責(zé)任公司提供借款服務(wù)，取得利息收入798,150.00元，未計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

5.你單位2017年以JX車用氣有限公司燃?xì)赓M(fèi)開(kāi)具的普通發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額9,171.99元。其中2017年4月份4,852.56元，8月份4,319.43元，未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

6.你單位在2019年以取得的非為本單位發(fā)生費(fèi)用（個(gè)人房產(chǎn)、揚(yáng)州和佛山房產(chǎn)土地評(píng)估費(fèi)）的發(fā)票，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3,640.77元，其中2月份582.52元，7月份3,058.25元，未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

（二）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加方面

上述少繳增值稅的行為，導(dǎo)致少申報(bào)繳納相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

（三）房產(chǎn)稅方面

你單位在QKQ擁有土地一宗，在該宗土地上建有兩處廠房。2017年初計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的土地面積為66,919.00平方米，帳面價(jià)值為7,498,893.00元，2018年6月30日更正后期初無(wú)形資產(chǎn)帳面價(jià)值為7,146,272.43元，土地面積為66,919.00平方米；兩處廠房，一處是2015年取得的產(chǎn)權(quán)證號(hào)為201505280197號(hào)聯(lián)合廠房，建筑面積為20,573.60平方米，2017年初房產(chǎn)原值為29,510,547.73元，2018年9月19日增加房產(chǎn)原值4,150,570.33元；另一處是2011年主體建成完工投入使用，建筑面積為26,019.19平方米，由于沒(méi)有得到安全部門(mén)驗(yàn)收認(rèn)可，因此一直沒(méi)有取得房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)。2017年初在建工程余額為29,510,547.73元，2017年3月31日增加房產(chǎn)原值978,508.58元，2017年9月30日增加房產(chǎn)原值19,669.77元，2017年10月31日增加原值56,353.00元，2017年11月30日增加房產(chǎn)原值26,300.00元；2018年2月28日增加原值2,000.00元，2018年7月31增加房產(chǎn)原值4,927,084元，2018年9月19日將該廠房由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額為40,186,459.22元，2016年將其中的10,000.00平方米出租給遼源市JL造革有限責(zé)任公司，年租金1,800,000.00元（含稅）；與該新建廠房同時(shí)自建L型附房、噴漆房各一處，2017年初在建工程賬面價(jià)值分別為2,590,679.15元、70,000元，2018年9月19日轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值分別為2,590,679.15元、70,000元。2017年第一季度申報(bào)繳納房產(chǎn)稅82,266.72 元，第二季度申報(bào)繳納房產(chǎn)稅82,492.40元，第三季度申報(bào)繳納房產(chǎn)稅82,492.40元，第四季度申報(bào)繳納房產(chǎn)稅82,492.40元；2018年第一季度申報(bào)繳納房產(chǎn)稅82,492.40元，第二季度申報(bào)繳納房產(chǎn)稅82,492.40元，第三季度申報(bào)繳納房產(chǎn)稅82,492.40元，第四季度申報(bào)繳納房產(chǎn)稅82,492.40元，2019年第一季度申報(bào)繳納房產(chǎn)稅82,492.40元，第二季度申報(bào)繳納房產(chǎn)稅82,492.40元，第三季度申報(bào)繳納房產(chǎn)稅82,492.40元，第四季度申報(bào)繳納房產(chǎn)稅82,492.40元。上述房產(chǎn)出租部分未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，原值部分及后續(xù)增加部分未足額申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。

（四）印花稅方面

你單位于2017年6月6日、7月25日、8月9日、9月26日與中國(guó)銀行股份有限公司XXX支行書(shū)立金額分別為64,000,000.00元、77,000,000.00元、5,000,000.00元、48,000,000.00元的流動(dòng)資金借款合同，未繳納印花稅；2017年12月13日與華夏銀行股份有限公司CC分行書(shū)立委托貸款借款合同金額為30,000,000.00元，未繳納印花稅。

2018年9月28日與武漢XXXXX民營(yíng)工業(yè)園有限公司簽訂廠房租賃合同，租期三年，月租金86,637.12元，租賃變壓器，每年150元，未繳納印花稅；2018年12月31日與遼源市JL造革有限責(zé)任公司簽訂廠房租賃合同，租期三年，月租金150,000.00元，金額總計(jì)5,400,000.00元，未繳納印花稅。2018年1月25日與JT農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司書(shū)立金額為20,000,000元的流動(dòng)資金借款合同，未繳納印花稅。2018年2月6日、5月7日與華夏銀行股份有限公CC分行書(shū)立委托貸款借款合同，金額分別為30,000,000.00元、30,000,000.00元，未繳納印花稅。2018年4月12日、4月23日、2018年6月14日、2018年7月17日、2018年8月3日、2018年8月3日、2018年9月13日、2018年11月14日、2018年11月28日、2018年11月28日、2018年12月19日與中國(guó)銀行股份有限公司XXX支行書(shū)立金額分別為16,000,000.00元、2,500,000.00元、64,000,000.00元、77,000,000.00元、40,000,000.00元、8,000,000.00元、7,700,000.00元、11,000,000.00元、104,000,000.00元、99,900,000.00元、2,600,000.00的流動(dòng)資金借款合同，未繳納印花稅。2018年6月5日與中國(guó)進(jìn)出口銀行XXXX分行書(shū)立借款合同金額合計(jì)為170,000,000.00元未繳納印花稅。2018年11月2日與CCED農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行書(shū)立委托貸款借款合同金額合計(jì)為50,000,000.00元，未繳納印花稅。

2019年1月14日與JT農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司書(shū)立借款合同金額合計(jì)為17,000,000.00元，未繳納印花稅；2019年7月25日、2019年8月7日與CCED農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行股份有限公司書(shū)立委托貸款借款合同金額合計(jì)為170,000,000.00元，未繳納印花稅；2019年4月9日、2019年4月18日、2019年4月25日、2019年7月16日、2019年7月18日、2019年9月12日、2019年9月17日、2019年12月3日、2019年12月17日與中國(guó)銀行股份有限公司XXX支行書(shū)立金額分別為13,000,000.00元、3,000,000.00元、25,000,000.00元、40,000,000.00元、37,000,000.00元、8,000,000.00元、7,700,000.00元、11,000,000.00元、49,950,000.00的流動(dòng)資金借款合同，未繳納印花稅。

（五）個(gè)人所得稅方面

1.你單位支付工資薪金所得，利息、股息、紅利所得等應(yīng)稅項(xiàng)目未扣繳個(gè)人所得稅。

2017年度支付個(gè)人借款利息合計(jì)2,194,769.00元，其中2月份99,000.00元，4月份154,560.00元，6月份150,750.00元，7月份142,800.00元，10月份69,075.00元，11月份930,584.00元，12月份648,000.00元，未扣繳個(gè)人所得稅；12月份支付馬繼群工資薪金所得112,413.90元，未足額扣繳個(gè)人所得稅。

2018年支付個(gè)人借款利息合計(jì)9,318,970.00元，其中1月份814,680.00元，2月份682,000.00元，3月份849,932.00元，4月份550,588.00元，5月份952,550.00元，6月份2,158,720.00元，7月份1,225,950.00元，8月份46,000.00元，9月份249,250.00元，10月份36,000.00元，11月份399,500.00元，12月份1,353,800.00元，未扣繳個(gè)人所得稅；2018年2月、4月、5月、6月、7月、8月分別支付MLQ工資薪金所得66,131.95元、66,043.00元、66,004.75元、66,030.25元、66,030.25元，66,030.25元未足額扣繳個(gè)人所得稅。

2019年支付個(gè)人借款利息共計(jì)6,010,476.18 元，其中1月份273,500.00元，2月份125,000.00 元，3月份441,500.00 元，4月份219,000.00 元，5月份583,500.00元，6月份412,500.00 元，7月份844,500.00 元，8月份448,500.00 元，9月份735,000.00元，10月份226,500.00 元，11月份435,000.00 元，12月份1,265,976.18 元，未扣繳個(gè)人所得稅。

2.你單位股東向單位借款，年度終了未歸還又未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，你單位未代收個(gè)人所得稅。

你單位法定代表人MJQ持有你單位58%的股份，其于2017年度至2018年度向公司借款，在年度終了未歸還。2017年度“長(zhǎng)期應(yīng)付款-其他-MJQ”借方余額3,291,790.61元；2018年度“長(zhǎng)期應(yīng)付款-其他-MJQ”借方余額6,071,838.52元。上述借款在納稅年度終了既未歸還又未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，你單位未按規(guī)定代收個(gè)人所得稅。

（六）企業(yè)所得稅方面

1.你單位2017年至2019年向子公司銷售原材料未作銷售處理,應(yīng)稅收入53,668,966.72元，其中2017年26,823,034.26元，2018年16,906,871.20元，2019年10,402,906.37元；成本54,132,811.83元，其中2017年26,823,034.26元，2018年16,443,026.09元，2019年10,402,906.37元，未作納稅調(diào)整。

2.你單位2017年至2018年4月與下屬兩個(gè)子公司間未獨(dú)立核算，在此期間，銷售購(gòu)自子公司的產(chǎn)品收入共計(jì)79,108,170.72元，扣除子公司成本共計(jì)67,830,487.50元，其中2017年銷售購(gòu)自揚(yáng)州CF汽車內(nèi)飾件有限公司產(chǎn)品的收入為16,877,309.99元，扣除成本16,345,432.66元；銷售購(gòu)自廣東MZ機(jī)械科技有限公司產(chǎn)品的收入為41,332,081.65元，扣除成本32,481,620.16元；2018年1至4月銷售購(gòu)自揚(yáng)州CF汽車內(nèi)飾件有限公司產(chǎn)品收入為7,411,023.73元，扣除成本7,406,106.23元；銷售購(gòu)自廣東MZ機(jī)械科技有限公司產(chǎn)品收入為13,487,755.35元，扣除成本11,597,328.45元。由于該單位扣除的是子公司發(fā)生的成本，而子公司未給母公司開(kāi)具發(fā)票，該單位已發(fā)生的成本不能可靠地計(jì)算，不符合企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入的條件，上述收入與成本應(yīng)作納稅調(diào)整。

3.你單位2019年8月向遼源市JL造革有限責(zé)任公司銷售原材料，結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本12,076,999.29元，其中含2018年7月因管理不善造成原材料損失8,604,918.22元；洋麻、亞麻損失20,862.75元、33,796.72元，上述其他業(yè)務(wù)成本在企業(yè)所得稅前進(jìn)行了扣除。經(jīng)查，上述損失未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，應(yīng)作納稅調(diào)整。經(jīng)計(jì)算，2018年調(diào)增應(yīng)納稅所得額48,154.99元，2019年調(diào)增應(yīng)納稅所得額8,610,932.26元。

4.你單位與CCZY旅游汽車服務(wù)有限公司簽訂班車租賃合同，由其提供交通服務(wù)，但取得的是CCJX車用氣有限公司開(kāi)具的天然氣發(fā)票，作為管理費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。金額合計(jì)為1,598,248.01元，其中2017年度505,348.01元，2018年度538,100.00元，2019年度554,800.00元。  

5.你單位在管理費(fèi)用中核算無(wú)原始票據(jù)費(fèi)用、個(gè)人費(fèi)用、其他單位費(fèi)用，以上述不符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證在企業(yè)所得稅前扣除，未作納稅調(diào)整。金額合計(jì)1,857,639.41元，其中2017年度50,109.59元，2018年度440,475.67元，2019年度1,367,054.15元。

6.你單位在財(cái)務(wù)費(fèi)用中核算委托貸款利息、個(gè)人利息、無(wú)原始票據(jù)利息等，以上述不符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證在企業(yè)所得稅前扣除，未作納稅調(diào)整。金額合計(jì)58,702,252.65元，其中2017年度8,930,737.21元，2018年度23,748,306.33元，2019年度26,023,209.11元。

7.你單位在銷售費(fèi)用核算無(wú)原始票據(jù)支出，并在企業(yè)所得稅前扣除，未作納稅調(diào)整。金額合計(jì)964,407.41 元，其中2018年度9,780.00元，2019年度954,627.41元。

8.你單位在營(yíng)業(yè)外支出中列支無(wú)票據(jù)支出在企業(yè)所得稅前扣除，未作納稅調(diào)整。金額合計(jì)358,881.20元，其中2017年度339,756.20元，2018年度19,125.00元。

9.你單位2019年2月該單位將購(gòu)入的固定資產(chǎn)液壓機(jī)進(jìn)行銷售，企業(yè)未計(jì)應(yīng)稅收入，金額387,931.03元。

二、處理意見(jiàn)及依據(jù)

（一）增值稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（1993年12月13日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第134號(hào)公布　2008年11月5日國(guó)務(wù)院第34次常務(wù)會(huì)議修訂通過(guò)　根據(jù)2016年2月6日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》第一次修訂　根據(jù)2017年11月19日《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例〉的決定》第二次修訂）第一條、第二條、第四條、第五條、第七條、第八條、第十條第二項(xiàng)、第十九條、第二十八條，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第65號(hào)）《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉和〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的決定》第四條第八項(xiàng)第十六條、第三十八條，《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（《財(cái)稅〔2018〕32號(hào) ）第一條納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%?！蛾P(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第一條增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條、第十條、第十一條、第十五條第二十一條、第十二條、第二十三條、第二十七條第二項(xiàng)、第三十四條、第三十五條、第四十五條第（一）項(xiàng)、第四十七條，之規(guī)定，經(jīng)計(jì)算，你單位應(yīng)補(bǔ)繳2017年增值稅4,569,087.82元，其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份增值稅526,247.93元，應(yīng)補(bǔ)繳2月份增值稅248,435.45元，應(yīng)補(bǔ)繳3月份增值稅243,468.51元，應(yīng)補(bǔ)繳4月份增值稅299,788.32元，應(yīng)補(bǔ)繳5月份增值稅395,188.26元，應(yīng)補(bǔ)繳6月份增值稅342,884.15元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份增值稅335,362.93元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份增值稅451,206.65元，應(yīng)補(bǔ)繳9月份增值稅481,387.42元，應(yīng)補(bǔ)繳10月份增值稅211,786.56元，應(yīng)補(bǔ)繳11月份增值稅381,035.75元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份增值稅652,295.89元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳2018年增值稅4,932,183.59元，其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份增值稅670,273.41元，應(yīng)補(bǔ)繳2月份增值稅275,674.66元，應(yīng)補(bǔ)繳3月份增值稅520,195.59元，應(yīng)補(bǔ)繳4月份增值稅289,060.79元，應(yīng)補(bǔ)繳5月份增值稅1,632,505.94元，應(yīng)補(bǔ)繳6月份增值稅88,104.80元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份增值稅498,100.46元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份增值稅98,574.78元，應(yīng)補(bǔ)繳11月份增值稅331,028.84元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份增值稅528,664.32元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳2019年增值稅2,446,710.58元，其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份增值稅161,373.72元，應(yīng)補(bǔ)繳2月份增值稅87,075.47元，應(yīng)補(bǔ)繳3月份增值稅39,942.93元，應(yīng)補(bǔ)繳5月份增值稅47,449.63元，應(yīng)補(bǔ)繳6月份增值稅1,194,772.40元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份增值稅396,968.49元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份增值稅150,896.88元，應(yīng)補(bǔ)繳9月份增值稅36,433.51元，應(yīng)補(bǔ)繳10月份增值稅120,048.67元，應(yīng)補(bǔ)繳11月份增值稅111,132.91元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份增值稅100,615.97元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳增值稅共計(jì)11,947,981.99元。

（二）城市維護(hù)建設(shè)稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》(國(guó)發(fā)〔1985〕19號(hào)，2011年1月8日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第588號(hào)公布《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》)第二條、第三條、第四條、第五條之規(guī)定，你單位應(yīng)補(bǔ)繳2017年城市維護(hù)建設(shè)稅319,836.16元，其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份城市維護(hù)建設(shè)稅36,837.36元，應(yīng)補(bǔ)繳2月份城市維護(hù)建設(shè)稅17,390.48元，應(yīng)補(bǔ)繳3月份城市維護(hù)建設(shè)稅17,042.80元，應(yīng)補(bǔ)繳4月份城市維護(hù)建設(shè)稅20,985.18元，應(yīng)補(bǔ)繳5月份城市維護(hù)建設(shè)稅27,663.18元，應(yīng)補(bǔ)繳6月份城市維護(hù)建設(shè)稅24,001.89元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份城市維護(hù)建設(shè)稅23,475.41元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份城市維護(hù)建設(shè)稅31,584.47元，應(yīng)補(bǔ)繳9月份城市維護(hù)建設(shè)稅33,697.12元，應(yīng)補(bǔ)繳10月份城市維護(hù)建設(shè)稅14,825.06元，應(yīng)補(bǔ)繳11月份城市維護(hù)建設(shè)稅26,672.50元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份城市維護(hù)建設(shè)稅45,660.71元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳2018年城市維護(hù)建設(shè)稅345,252.86元，其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份城市維護(hù)建設(shè)稅46,919.14元，應(yīng)補(bǔ)繳2月份城市維護(hù)建設(shè)稅19,297.23元，應(yīng)補(bǔ)繳3月份城市維護(hù)建設(shè)稅36,413.69元，應(yīng)補(bǔ)繳4月份城市維護(hù)建設(shè)稅20,234.26元，應(yīng)補(bǔ)繳5月份城市維護(hù)建設(shè)稅114,275.42元，應(yīng)補(bǔ)繳6月份城市維護(hù)建設(shè)稅6,167.34元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份城市維護(hù)建設(shè)稅34,867.03元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份城市維護(hù)建設(shè)稅6,900.23元，應(yīng)補(bǔ)繳11月份城市維護(hù)建設(shè)稅23,172.02元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份城市維護(hù)建設(shè)稅37,006.50元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳2019年城市維護(hù)建設(shè)稅171,269.75元，其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份城市維護(hù)建設(shè)稅11,296.16元，應(yīng)補(bǔ)繳2月份城市維護(hù)建設(shè)稅6,095.28元，應(yīng)補(bǔ)繳3月份城市維護(hù)建設(shè)稅2,796.01元，應(yīng)補(bǔ)繳5月份城市維護(hù)建設(shè)稅3,321.47元，應(yīng)補(bǔ)繳6月份城市維護(hù)建設(shè)稅83,634.07元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份城市維護(hù)建設(shè)稅27,787.80元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份城市維護(hù)建設(shè)稅 10,562.78元，應(yīng)補(bǔ)繳9月份城市維護(hù)建設(shè)稅2,550.35元，應(yīng)補(bǔ)繳10月份城市維護(hù)建設(shè)稅8,403.41元，應(yīng)補(bǔ)繳11月份城市維護(hù)建設(shè)稅 7,779.30元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份城市維護(hù)建設(shè)稅7,043.12 元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)836,358.77元。

（三）教育費(fèi)附加

根據(jù)《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》(國(guó)發(fā)〔1986〕50號(hào)發(fā)布，1990年6月7日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第60號(hào)公布《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定>的決定》，2005年8月20日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第448號(hào)公布《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定>的決定》，2011年1月8日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第588號(hào)公布《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》)第二條、第三條第一款、第五條、第六條之規(guī)定，你單位應(yīng)補(bǔ)繳2017年教育費(fèi)附加137,072.64元，其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份教育費(fèi)附加15,787.44元，應(yīng)補(bǔ)繳2月份教育費(fèi)附加7,453.06元，應(yīng)補(bǔ)繳3月份教育費(fèi)附加7,304.06元，應(yīng)補(bǔ)繳4月份教育費(fèi)附加8,993.65元，應(yīng)補(bǔ)繳5月份教育費(fèi)附加11,855.65元，應(yīng)補(bǔ)繳6月份教育費(fèi)附加10,286.52元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份教育費(fèi)附加10,060.89元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份教育費(fèi)附加13,536.20元，應(yīng)補(bǔ)繳9月份教育費(fèi)附加14,441.62元，應(yīng)補(bǔ)繳10月份教育費(fèi)附加6,353.60元，應(yīng)補(bǔ)繳11月份教育費(fèi)附加11,431.07元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份教育費(fèi)附加19,568.88元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳2018年教育費(fèi)附加147,965.50元，其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份教育費(fèi)附加20,108.20元，應(yīng)補(bǔ)繳2月份教育費(fèi)附加8,270.24元，應(yīng)補(bǔ)繳3月份教育費(fèi)附加15,605.87元，應(yīng)補(bǔ)繳4月份教育費(fèi)附加8,671.82元，應(yīng)補(bǔ)繳5月份教育費(fèi)附加48,975.18元，應(yīng)補(bǔ)繳6月份教育費(fèi)附加2,643.14元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份教育費(fèi)附加14,943.01元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份教育費(fèi)附加2,957.24元，應(yīng)補(bǔ)繳11月份教育費(fèi)附加9,930.87元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份教育費(fèi)附加15,859.93元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳2019年教育費(fèi)附加73,401.34元，其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份教育費(fèi)附加4,841.22元，應(yīng)補(bǔ)繳2月份教育費(fèi)附加2,612.26元，應(yīng)補(bǔ)繳3月份教育費(fèi)附加1,198.29元，應(yīng)補(bǔ)繳5月份教育費(fèi)附加1,423.49元，應(yīng)補(bǔ)繳6月份教育費(fèi)附加35,843.17元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份教育費(fèi)附加 11,909.06元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份教育費(fèi)附加4,526.91元，應(yīng)補(bǔ)繳9月份教育費(fèi)附加1,093.01元，應(yīng)補(bǔ)繳10月份教育費(fèi)附加3,601.46元，應(yīng)補(bǔ)繳11月份教育費(fèi)附加3,333.99元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份教育費(fèi)附加3,018.48元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加共計(jì)358,439.48元。

（四）地方教育附加

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)綜〔2010〕98號(hào))第二條、《吉林省地方教育附加征收使用管理辦法》（吉財(cái)非稅〔2011〕244號(hào)印發(fā)）第二條、第五條以及《吉林省人民政府關(guān)于國(guó)稅地稅征管體制改革涉及省政府規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)調(diào)整問(wèn)題的通知》(吉政函〔2018〕53號(hào))第一條之規(guī)定，你單位應(yīng)補(bǔ)繳2017年地方教育附加91,381.77元，其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份地方教育附加10,524.96元，應(yīng)補(bǔ)繳2月份地方教育附加4,968.71元，應(yīng)補(bǔ)繳3月份地方教育附加4,869.37元，應(yīng)補(bǔ)繳4月份地方教育附加5,995.77元，應(yīng)補(bǔ)繳5月份地方教育附加7,903.77元，應(yīng)補(bǔ)繳6月份地方教育附加6,857.68元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份地方教育附加6,707.26元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份地方教育附加9,024.13元，應(yīng)補(bǔ)繳9月份地方教育附加9,627.75元，應(yīng)補(bǔ)繳10月份地方教育附加4,235.73元，應(yīng)補(bǔ)繳11月份地方教育附加7,620.72元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份教育費(fèi)附加13,045.92元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳2018年地方教育附加98,643.69元，其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份地方教育附加13,405.47元，應(yīng)補(bǔ)繳2月份地方教育附加5,513.49元，應(yīng)補(bǔ)繳3月份地方教育附加10,403.91元，應(yīng)補(bǔ)繳4月份地方教育附加5,781.22元，應(yīng)補(bǔ)繳5月份地方教育附加32,650.12元，應(yīng)補(bǔ)繳6月份地方教育附加1,762.10元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份地方教育附加9,962.01元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份地方教育附加1,971.50元，應(yīng)補(bǔ)繳11月份地方教育附加6,620.58元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份教育費(fèi)附加10,573.29元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳2019年地方教育附加48,934.21元，其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份地方教育附加3,227.47元，應(yīng)補(bǔ)繳2月份地方教育附加1,741.51元，應(yīng)補(bǔ)繳3月份地方教育附加798.86元，應(yīng)補(bǔ)繳5月份地方教育附加948.99元，應(yīng)補(bǔ)繳6月份地方教育附加23,895.45元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份地方教育附加 7,939.37元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份地方教育附加3,017.94元，應(yīng)補(bǔ)繳9月份地方教育附加728.67元，應(yīng)補(bǔ)繳10月份地方教育附加2,400.97元，應(yīng)補(bǔ)繳11月份地方教育附加2,222.66元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份教育費(fèi)附加2,012.32元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳地方教育附加共計(jì)238,959.67元。

（五）房產(chǎn)稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》（1986年9月15日國(guó)務(wù)院發(fā)布，根據(jù)2011年1月8日《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》修改）第一條、第二條、第三條、第四條、第七條、第八條、第九條，《吉林省房產(chǎn)稅實(shí)施細(xì)則》（吉政發(fā)﹝1987﹞163號(hào)）第二條、第三條、第四條、第六條、第七條，《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規(guī)定》（財(cái)稅地字﹝1986﹞008號(hào))第十九條規(guī)定：“關(guān)于新建的房屋如何征稅納稅人自建的房屋，自建成之次月起征收房產(chǎn)稅。納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起征收房產(chǎn)稅。納稅人在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用或出租，出借的新建房屋，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅?！蹦銌挝粦?yīng)補(bǔ)繳2017年房產(chǎn)稅387,295.35元，其中應(yīng)補(bǔ)繳第一季度房產(chǎn)稅96,016.10 元，應(yīng)補(bǔ)繳第二季度房產(chǎn)稅97,064.44元，應(yīng)補(bǔ)繳第三季度房產(chǎn)稅97,064.44元，應(yīng)補(bǔ)繳第四季度房產(chǎn)稅97,150.37元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳2018年房產(chǎn)稅411,320.43元，其中應(yīng)補(bǔ)繳第一季度房產(chǎn)稅96,458.03元，應(yīng)補(bǔ)繳第二季度房產(chǎn)稅96,459.77元，應(yīng)補(bǔ)繳第三季度房產(chǎn)稅100,736.48元，應(yīng)補(bǔ)繳第四季度房產(chǎn)稅117,666.15元。

該單位應(yīng)補(bǔ)繳2019年房產(chǎn)稅470,664.60元，其中應(yīng)補(bǔ)繳第一季度房產(chǎn)稅117,666.15元，應(yīng)補(bǔ)繳第二季度房產(chǎn)稅117,666.15元，應(yīng)補(bǔ)繳第三季度房產(chǎn)稅117,666.15元，應(yīng)補(bǔ)繳第四季度房產(chǎn)稅117,666.15元。

你單位應(yīng)補(bǔ)房產(chǎn)稅共計(jì)1,269,280.38元。

（六）印花稅

《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》(1988年8月6日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第11號(hào)發(fā)布根據(jù)2011年1月8日《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》修訂) 第一條、第二條、第三條，《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》（財(cái)稅字（1988）第255號(hào)）第四條之規(guī)定，你單位應(yīng)補(bǔ)繳2017年度印花稅11,200.00元，其中應(yīng)補(bǔ)繳6月份印花稅3,200.00元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份印花稅3,850.00元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份印花稅250.00元，應(yīng)補(bǔ)繳9月份印花稅2,400.00元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份印花稅1,500.00元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳2018年印花稅46,279.40元，其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份印花稅1,000.00元，應(yīng)補(bǔ)繳2月份印花稅1,500.00元，應(yīng)補(bǔ)繳4月份印花稅2,050.00元，應(yīng)補(bǔ)繳5月份印花稅1,500.00元，應(yīng)補(bǔ)繳6月份印花稅11,700.00元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份印花稅3,850.00元，應(yīng)補(bǔ)繳8月份印花稅2,400.00元，應(yīng)補(bǔ)繳9月份印花稅3,504.40元，應(yīng)補(bǔ)繳11月份印花稅13,245.00元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份印花稅5,530.00元。

你單位應(yīng)補(bǔ)繳2019年度印花稅27,582.50元,其中應(yīng)補(bǔ)繳1月份印花稅850.00元，應(yīng)補(bǔ)繳4月份印花稅2,050.00元，應(yīng)補(bǔ)繳7月份印花稅12,350.00元,應(yīng)補(bǔ)繳8月份印花稅8,500.00元，應(yīng)補(bǔ)繳9月份印花稅785.00元，應(yīng)補(bǔ)繳12月份印花稅3,047.50元。

你單位應(yīng)補(bǔ)印花稅共計(jì)85,061.90元。

（七）個(gè)人所得稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（1980年9月10日第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)根據(jù)1993年10月31日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第一次修正　根據(jù)1999年8月30日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第二次修正　根據(jù)2005年10月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第三次修正　根據(jù)2007年6月29日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第四次修正　根據(jù)2007年12月29日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第五次修正　根據(jù)2011年6月30日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第六次修正）　第一條、第二條、第三條、第六條、第八條、第九條、第十三條，《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（1994年1月28日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第142號(hào)發(fā)布　根據(jù)2005年12月19日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》第一次修訂　根據(jù)2008年2月18日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》第二次修訂　根據(jù)2011年7月19日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》第三次修訂）第二十一條、第二十五條、第三十五條，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則若干具體問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]47號(hào)）第 二條第三款扣繳義務(wù)人違反征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除按征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定對(duì)其給予處罰外，應(yīng)當(dāng)責(zé)成扣繳義務(wù)人限期將應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款補(bǔ)扣或補(bǔ)收之規(guī)定，你單位應(yīng)補(bǔ)扣2017年個(gè)人所得稅471,564.41元，其中2月份個(gè)人所得稅19,800.00元,4月份個(gè)人所得稅30,912.00元，6月份個(gè)人所得稅30,150.00元，7月份個(gè)人所得稅28,560.00元，10月份個(gè)人所得稅13,815.00元，11月份個(gè)人所得稅186,116.80元，12月份個(gè)人所得稅162,210.61元。

你單位應(yīng)補(bǔ)扣2018年個(gè)人所得稅1,945,069.08元，其中1月份個(gè)人所得稅 162,936.00元，2月份個(gè)人所得稅 149,975.18元，3月份個(gè)人所得稅169,986.40元，4月份個(gè)人所得稅123,665.90元，5月份個(gè)人所得稅204,044.91元，6月份個(gè)人所得稅445,287.84元，7月份個(gè)人所得稅258,733.84元，8月份個(gè)人所得稅22,729.01元，9月份個(gè)人所得稅49,850.00元，10月份個(gè)人所得稅7,200.00元；11月份個(gè)人所得稅79,900.00元，12月份個(gè)人所得稅270,760.00元。

你單位應(yīng)補(bǔ)扣2019年個(gè)人所得稅1,202,095.24元，其中1月份個(gè)人所得稅54,700.00元，2月份個(gè)人所得稅25,000.00元,3月份個(gè)人所得稅88,300.00元，4月份個(gè)人所得稅43,800.00元，5月份個(gè)人所得稅116,700.00元，6月份個(gè)人所得稅82,500.00元，7月份個(gè)人所得稅168,900.00元，8月份個(gè)人所得稅89,700.00元，9月份個(gè)人所得稅147,000.00元，10月份個(gè)人所得稅45,300.00元，11月份個(gè)人所得稅87,000.00元，12月份個(gè)人所得稅253,195.24元。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（1980年9月10日第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)根據(jù)1993年10月31日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第一次修正　根據(jù)1999年8月30日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第二次修正　根據(jù)2005年10月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第三次修正　根據(jù)2007年6月29日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第四次修正　根據(jù)2007年12月29日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第五次修正　根據(jù)2011年6月30日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第六次修正）第一條、第二條、第三條、第九條，第十三條根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅〔2003〕158號(hào)）第二條納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照、利息、股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則若干具體問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]47號(hào)）第二條第三款扣繳義務(wù)人違反征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除按征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定對(duì)其給予處罰外，應(yīng)當(dāng)責(zé)成扣繳義務(wù)人限期將應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款補(bǔ)扣或補(bǔ)收之規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)收個(gè)人所得稅合計(jì)1,872,725.82元，其中2017年12月份個(gè)人所得稅658,358.12元元，2018年12月份個(gè)人所得稅1,214,367.70元。

你單位應(yīng)補(bǔ)扣、補(bǔ)收個(gè)人所得稅合計(jì)5,491,454.55元。

（8）企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)，中華人民共和國(guó)主席令第六十三號(hào)公布；2017年2月24日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十六次會(huì)議通過(guò)，中華人民共和國(guó)主席令第六十四號(hào)公布《關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的決定》；2018年12月29日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議通過(guò)，中華人民共和國(guó)主席令第二十三號(hào)公布《關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)電力法>等四部法律的決定》）第一條第一款、第三條第一款、第四條第一款、第五條、第六條、第八條、第十條、第十五條、第十八條、第二十二條、第二十八條、第五十三條、第五十四條，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（2007年12月6日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)公布，2019年4月23日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第714號(hào)公布《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》）第十二條、第十四條、第二十七條、第二十九條、第三十條、第三十一條、第七十六條及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）第一條第（一）項(xiàng)第4目：“企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算?！敝?guī)定，你單位2017度申報(bào)應(yīng)納稅所得額為1,236,324.67元，統(tǒng)一核算收入成本中收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額58,209,391.64元，成本應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額48,827,052.82元；統(tǒng)一采購(gòu)原材料未作銷售處理應(yīng)收入調(diào)增應(yīng)納稅所得額26,823,034.26元，成本應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額26,823,034.26元；費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額9,825,951.01元，本次檢查需補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、印花稅合計(jì)949,772.49元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額733,150.94元，2013年度尚未彌補(bǔ)虧損23,171,059.53元，彌補(bǔ)后虧損22,437,908.59元。

2018度申報(bào)應(yīng)納稅所得額為8,116,226.75元，統(tǒng)一核算收入成本期間收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20,898,779.08元，成本調(diào)增應(yīng)納稅所得額19,003,434.68元；統(tǒng)一采購(gòu)原材料未作銷售處理收入應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額16,906,871.20元，成本應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額16,906,871.20元；費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額24,755,787.00元，原材料損失調(diào)增應(yīng)納稅所得額48,154.99元，本次檢查需補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、印花稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額1,049,461.88元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額29,975,362.46元，彌補(bǔ)2013尚未彌補(bǔ)虧損22,437,908.59元，彌補(bǔ)2014年虧損7,537,453.87元，彌補(bǔ)后2014年仍虧損4,515,099.59元。

2019年申報(bào)應(yīng)納稅所得額為-61,970,559.76元，統(tǒng)一采購(gòu)原材料未作銷售處理收入應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10,402,906.37元，成本應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10,402,906.37元；費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額28,899,690.67元，原材料損失調(diào)增應(yīng)納稅所得額8,610,932.26元，營(yíng)業(yè)外收入調(diào)增應(yīng)納稅所得額387,931.03元，本次檢查需補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、印花稅合計(jì)791,852.40元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額-26,165,209.30元。

（9）滯納金

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（2001年4月28日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過(guò)，中華人民共和國(guó)主席令第四十九號(hào)公布；2013年6月29日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)，中華人民共和國(guó)主席令第五號(hào)公布《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)文物保護(hù)法〉等十二部法律的決定》；2015年4月24日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議通過(guò)，中華人民共和國(guó)主席令第二十三號(hào)公布《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)港口法〉等七部法律的決定》）第三十二條之規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限結(jié)解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。對(duì)上述增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅應(yīng)加收滯納金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（2002年9月7日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第362號(hào)公布 根據(jù)2012年11月9日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第628號(hào)公布，自2013年1月1日起施行的《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改和廢止部分行政法規(guī)的決定》第一次修正根據(jù)2013年7月18日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第638號(hào)公布，自公布之日起施行的《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》第二次修正 根據(jù)2016年2月6日發(fā)布的國(guó)務(wù)院令第666號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》第三次修正）第七十五條之規(guī)定，稅收征管法第三十二條規(guī)定的加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

限你單位自收到本決定書(shū)之日起15日內(nèi)到國(guó)家稅務(wù)總局CCQKQ稅務(wù)局將上述稅款及滯納金繳納入庫(kù)，并按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。逾期未繳清的，將依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行。

你單位若同我局在納稅上有爭(zhēng)議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可自上述款項(xiàng)繳清或者提供相應(yīng)擔(dān)保被稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起六十日內(nèi)依法向國(guó)家稅務(wù)總局JL稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）

二Ｏ二Ｏ年十二月二十日